摘要

本网页详细介绍了英国所得税率和个人免税额的信息。内容主要包括2022-2026年度的个人免税额标准（Personal Allowance），目前为£12,570，当收入超过£100,000时，每增加£2，免税额减少£1。网页还列出了1948年4月6日前出生人士的特殊免税额规定，以及其他免税额如已婚夫妇免税额和盲人免税额。

核心内容是英格兰、北爱尔兰和威尔士的税率和税阶，包括储蓄起征税率(0%)、基本税率(20%)、较高税率(40%)和附加税率(45%)，以及各税率对应的收入区间。苏格兰地区有不同的税率结构，包括起征税率(19%)、基本税率(20%)、中间税率(21%)、较高税率(42%)和最高税率(48%)。

网页还提供了2010-2016年股息税率信息，并提及2016年4月6日后实施了新的股息免税额。对于历史税率，网页建议查阅"以往税年的所得税率和免税额"链接，并提到新的税阶和免税额通常在财政大臣的预算或秋季声明中宣布。

与问题相关的信息提取

网页提供了2022年至2026年的英国所得税率详细信息，但对于1990年至2023年的完整历史变化记录提供的信息有限。以下是与问题相关的关键信息：

1. 英格兰、北爱尔兰和威尔士的当前税率结构(2022-2025):

   • 基本税率(Basic rate): 20%，适用于收入不超过£37,700的部分
   • 较高税率(Higher rate): 40%，适用于£37,701至£125,140(2022-2023年为£150,000)的收入
   • 附加税率(Additional rate): 45%，适用于超过£125,141(2022-2023年为超过£150,000)的收入

2. 苏格兰有不同的税率结构，包括起征税率(19%)、基本税率(20%)、中间税率(21%)、较高税率(41-42%)和最高税率(46-48%)，具体税率和适用收入区间在2022-2026年间有所变化。

3. 股息税率(2010-2016):

   • 基本税率(和非纳税人): 7.5%
   • 较高税率: 32.5%
   • 附加税率(2013年4月6日起): 37.5%
   • 附加税率(2013年4月6日前): 42.5%

4. 网页提到可以通过"Income Tax rates and allowances for previous tax years"链接查询历史税率，但没有直接提供1990-2023年的完整历史变化。

5. 网页指出新的税阶和免税额通常在财政大臣的预算或秋季声明中宣布。

需要注意的是，网页没有提供1990年至2021年的详细税率信息，要获取完整的历史变化记录，需要查阅网页中提到的历史税率链接。

相关网页链接

1. National Archives - 关于开放政府许可证的信息
2. taxable income - 关于应税收入的信息
3. Married Couple's Allowance - 已婚夫妇免税额信息
4. Blind Person's Allowance - 盲人免税额信息
5. Starting rate for savings - 储蓄起征税率信息
6. dividend allowance - 股息免税额信息
7. Income Tax rates and allowances for previous tax years - 历史所得税率和免税额信息（与问题最相关）
8. National Insurance - 国民保险税率和免税额
9. Capital Gains Tax - 资本利得税率和免税额
10. other tax rates and allowances - 其他税率和免税额信息

相关图片

网页内容中没有提供任何图片。

摘要

该网页内容展示了英国税收相关出版物的更新历史，特别是关于"所得税个人津贴和减免"、"所得税税率"以及"国民保险缴款"的数据更新记录。更新历史从2014年3月28日首次发布开始，一直延续到2025年6月26日的最新更新。网页按时间倒序排列了12次更新记录，每次更新主要是为了提供特定税务年度的最新数据。最近的更新包括2025至2026税年、2024至2025税年的数据，而较早的更新则涵盖了从2014年至2022年各个税年的数据。这些定期更新反映了英国税收政策的变化和调整，为纳税人提供了最新的税收信息参考。

与问题相关的信息提取

该网页内容与探究的问题高度相关，因为它记录了英国所得税税率(Rates of Income Tax)和个人津贴(Income Tax personal allowances)的更新历史。网页显示这些信息从2014年3月28日首次发布，并定期更新至2025年6月的预计更新。

具体来看，网页记录了以下税年的数据更新：

• 2025至2026税年（2025年6月26日更新）
• 2024至2025税年（2024年6月27日更新）
• 2022至2023税年（2022年6月30日更新）
• 2021至2022税年（2021年4月13日更新）
• 2020至2021税年（2020年4月29日更新）
• 2019至2020税年（2019年4月5日更新）
• 2016至2017税年（2016年4月14日更新）
• 2015至2016税年（2015年3月31日更新）

然而，网页只提供了更新记录，而没有显示具体的税率数据和个人津贴金额。要获取1990年至2023年间英国基本税率、较高税率、附加税率以及个人津贴的详细历史变化，需要点击这些更新记录查看相应的出版物内容。值得注意的是，该网页的记录只追溯到2014年，因此1990年至2014年的数据可能需要在其他链接或历史档案中查找。

相关网页链接

网页中没有显示可点击的链接，只有一个看起来是锚点的引用(#full-history)，但这不是指向外部网页的链接。

相关图片

网页中未包含任何图片。

摘要

这份文档提供了英国税收系统的全面概述，描述了主要税种的运作方式并将其置于过去27年的历史背景中。文档由Stuart Adam和James Browne于2006年12月为财政研究所(Institute for Fiscal Studies)编写。内容涵盖了英国税收收入来源、个人所得税结构、国民保险缴费、增值税及其他间接税、资本税、公司税、北海生产税收、地方税等方面。2006-07财年，英国政府预计总收入为5164亿英镑，约占GDP的40.3%。所得税、国民保险缴费和增值税是最主要的收入来源，共占总收入的60.1%。文档详细介绍了所得税的税率结构、个人免税额、税收档次以及不同年龄段纳税人的特殊规定，并提供了历史性税率变化的背景信息。文档还包含多个图表，展示了国民保险缴费结构变化、税收档次和税率、消费税等相关数据。

与问题相关的信息提取

从文档中可以提取到关于英国所得税税率的部分信息，但主要集中在2006-07财年，而非完整的1990-2023年历史数据。

文档显示，2006-07财年的英国所得税税率结构如下：

• 起征税率(starting rate)：10%，适用于应税收入的前£2,150
• 基本税率(basic rate)：22%，适用于£2,150-£33,300的应税收入
• 高级税率(higher rate)：40%，适用于超过£33,300的应税收入

个人免税额(personal allowance)在2006-07财年为：

• 65岁以下：£5,035/年
• 65-74岁：£7,280/年（高收入者会逐步减少至65岁以下人群的免税额水平）
• 75岁及以上：£7,420/年（高收入者同样会逐步减少）

文档提到税收档次和免税额通常每年4月根据法定指数化规定进行调整，除非议会干预。调整幅度与前一年9月的零售价格指数(RPI)增长率一致。

文档第4部分提到"过去25年的改革"和"所得税和国民保险缴费的变化结构"，暗示文档原本可能包含1990年至2006年的历史税率数据，但在提供的网页内容中并未显示这些具体历史数据。文档提到更多历史税率信息可在IFS网站(www.ifs.org.uk/ff/indextax.php)上找到。

文档中的表格"Table 3: Tax bands and rates, 2006-07"提供了2006-07年度的税率信息，但未包含其他年份的数据。

总体而言，虽然文档标题和内容暗示它涵盖了英国税收系统的历史变化，但在提供的网页内容中，只能找到2006-07财年的具体税率和免税额数据，而非完整的1990-2023年历史数据。

相关网页链接

1. The changing structure of National Insurance contributions - 上下文：展示国民保险缴费结构的变化图表

2. Tax bands and rates, 2006-07 - 上下文：2006-07财年的税收档次和税率表

3. Excise duties, 2006-07 - 上下文：2006-07财年的消费税表

4. Total tax as a percentage of retail price, 1979 to 2005 - 上下文：1979至2005年税收占零售价格的百分比

5. Implied duty rates per litre of pure alcohol (April 2006 prices) - 上下文：2006年4月纯酒精每升的隐含税率

6. James Browne的ResearchGate个人资料 - 上下文：文档作者之一

7. ResearchGate注册页面 - 上下文：网站提供的注册链接

8. IFS历史税率页面 - 上下文：文档提到更多历史税率信息可在此网站找到

9. HMRC税率页面 - 上下文：文档引用的税率信息来源

10. 2006年预算报告 - 上下文：文档中税收收入数据的来源

相关图片

1. 图片标题: The changing structure of National Insurance contributions
   内容: 展示国民保险缴费结构的历史变化
   来源: James Browne
   链接: https://www.researchgate.net/profile/James-Browne-13/publication/46431914/figure/fig1/AS:669559015104512@1536646717030/The-changing-structure-of-National-Insurance-contributions_Q320.jpg

2. 图片标题: Tax bands and rates, 2006-07
   内容: 2006-07财年的税收档次和税率表格
   来源: James Browne
   链接: https://www.researchgate.net/profile/James-Browne-13/publication/46431914/figure/tbl1/AS:669559015100418@1536646717066/Tax-bands-and-rates-2006-07_Q320.jpg

3. 图片标题: Excise duties, 2006-07
   内容: 2006-07财年的消费税表格
   来源: James Browne
   链接: https://www.researchgate.net/profile/James-Browne-13/publication/46431914/figure/tbl2/AS:669559015108609@1536646717089/Excise-duties-2006-07_Q320.jpg

4. 图片标题: Total tax as a percentage of retail price, 1979 to 2005
   内容: 1979至2005年税收占零售价格百分比的历史数据表格
   来源: James Browne
   链接: https://www.researchgate.net/profile/James-Browne-13/publication/46431914/figure/tbl3/AS:669559015100419@1536646717110/Total-tax-as-a-percentage-of-retail-price-1979-to-2005_Q320.jpg

5. 图片标题: Implied duty rates per litre of pure alcohol (April 2006 prices)
   内容: 2006年4月纯酒精每升的隐含税率表格
   来源: James Browne
   链接: https://www.researchgate.net/profile/James-Browne-13/publication/46431914/figure/tbl4/AS:669559015096323@1536646717130/Implied-duty-rates-per-litre-of-pure-alcohol-April-2006-prices_Q320.jpg

摘要

本网页内容是一篇关于税收激励对储蓄行为影响的学术研究，作者为Orazio P. Attanasio、James Banks和Matthew Wakefield。研究主要探讨了英国和美国的税收优惠储蓄账户(美国的IRA，英国的TESSA和ISA)对增加新储蓄的有效性。研究发现，这些税收优惠政策在促进新储蓄方面效果有限：只有相对较小比例的资金可被视为"新"储蓄，使这些政策成为鼓励储蓄的昂贵手段；政策还导致了与现有储蓄"重组"相关的一些无谓损失。研究采用了理论模型分析税收激励如何影响储蓄行为，并通过实证数据检验了这些影响。文章指出，税收优惠通过提高特定资产的回报率来影响储蓄，但这种影响在理论上是不确定的，因为它涉及收入效应和替代效应。研究还包含多个表格和图表，展示了储蓄率变化、非IRA金融资产变化以及1998-2001年间免税资产金额和持有人数量的百分比增长等数据。

与问题相关的信息提取

本网页内容提供了关于英国和美国税收激励如何影响储蓄和投资行为的重要见解：

1. 税收优惠政策的有效性有限：研究表明，英美两国的税收优惠储蓄账户(美国的IRA，英国的TESSA和ISA)中，只有较小比例的资金可被视为"新"储蓄，大部分是从其他储蓄形式转移过来的。这意味着这些政策在增加总体储蓄方面效果有限，但成本却很高。

2. 储蓄"重组"现象：研究发现存在明显的"重组"效应，即人们将现有储蓄从普通账户转移到税收优惠账户，而不是增加总体储蓄水平，这导致了政策的无谓损失。

3. 理论框架：文章提出了一个理论框架，解释税收激励如何通过提高特定资产的回报率来影响储蓄决策。这种影响包含两个方面：一是可能改变个人的总储蓄额；二是改变最优投资组合的构成，将资源转向特定资产。

4. 收入效应与替代效应：税收优惠对储蓄的影响在理论上是不确定的，因为它涉及两种相互抵消的效应：替代效应使当前消费相对于未来消费更昂贵，从而增加当前储蓄；而收入效应则减少了达到特定财富水平所需的储蓄量。

5. 英国税收优惠储蓄产品：文章详细讨论了英国的TESSA和ISA等税收优惠储蓄产品，这些产品采用TEE(Taxed-Exempt-Exempt)税收模式，即贡献来自已纳税收入，但利息、资本收益和提款不征税。

6. 美国IRA的影响：研究分析了美国IRA(个人退休账户)对消费和资产变化的影响，这些账户采用EET(Exempt-Exempt-Taxed)模式，即贡献和回报免税，但退休时提款需纳税。

7. 税收模式比较：文章比较了EET和TEE两种税收模式，指出如果边际税率在生命周期内保持不变，这两种设计在效果上是等同的。

这些发现对理解英国税收政策如何影响储蓄和投资行为提供了重要见解，表明仅靠税收激励可能不足以显著增加总体储蓄水平。

相关网页链接

1. Change in Savings Rate - 表格展示储蓄率变化数据
2. Change in Non-IRA Financial Assets - 表格展示非IRA金融资产变化
3. shows is that the stock of non-IRAs - 表格展示非IRA资产存量
4. Percentage increase in amounts saved and numbers with tax free assets, 1998-2001 - 图表展示1998-2001年间免税资产金额和持有人数量的百分比增长

相关图片提取

1. 图片标题: Change in Savings Rate
   内容: 展示储蓄率变化的数据表格
   来源: Orazio Pietro Attanasio
   链接: https://www.researchgate.net/profile/Orazio-Attanasio/publication/5111734/figure/tbl1/AS:668480953135109@1536389687318/Change-in-Savings-Rate_Q320.jpg

2. 图片标题: Change in Non-IRA Financial Assets
   内容: 展示非IRA金融资产变化的数据表格
   来源: Orazio Pietro Attanasio
   链接: https://www.researchgate.net/profile/Orazio-Attanasio/publication/5111734/figure/tbl2/AS:668480953147402@1536389687346/Change-in-Non-IRA-Financial-Assets_Q320.jpg

3. 图片标题: shows is that the stock of non-IRAs
   内容: 展示非IRA资产存量的数据表格
   来源: Orazio Pietro Attanasio
   链接: https://www.researchgate.net/profile/Orazio-Attanasio/publication/5111734/figure/tbl3/AS:668480953143300@1536389687383/shows-is-that-the-stock-of-non-IRAs_Q320.jpg

4. 图片标题: Percentage increase in amounts saved and numbers with tax free assets, 1998-2001
   内容: 展示1998-2001年间免税资产金额和持有人数量百分比增长的图表
   来源: Orazio Pietro Attanasio
   链接: https://www.researchgate.net/profile/Orazio-Attanasio/publication/5111734/figure/fig3/AS:339519564992524@1457959180937/Percentage-increase-in-amounts-saved-and-numbers-with-tax-free-assets-1998-2001_Q320.jpg

摘要

这篇工作论文探讨了高收入者的税收问题，特别关注税收规避和跨国流动性。研究指出，高收入者不仅贡献大量税收并产生积极的溢出效应，同时也具有高度流动性：顶级边际所得税率每增加1%，会导致1.5-3%的人口外流。论文综合了现有理论和实证研究，提供了对高收入者税收问题的全面分析。

文章指出，经济全球化降低了劳动力流动成本，而多国开始向技术移民提供税收优惠，如西班牙的"贝克汉姆法"以及比利时、丹麦、芬兰等国的类似政策。这些特殊税制增加了税收竞争和避税机会。研究表明，流动性成为避税的一种手段，特别是对高收入者而言，他们的流动成本通常较低。

论文还讨论了税务机关在制定政策时面临的社会福利函数选择问题，包括公民原则、居民原则、居民-公民原则和公民与移民原则四种不同方法，这些选择会显著影响政策结果。理论框架部分开始探讨了两个竞争国家中，基于生产力差异的经济主体如何做出流动决策。

与问题相关的信息提取

关于英国高税率如何影响高净值个人迁移决策的关键发现，该网页提供了以下相关信息：

1. 研究明确量化了税率与迁移之间的关系：顶级边际所得税率每增加1%，会导致1.5-3%的人口外流。这是一个直接的实证发现，表明高收入者对税率变化非常敏感。

2. 文章指出高收入者具有高度流动性，他们比其他群体更容易通过迁移来避税。这种流动性源于几个因素：

   • 高收入者的迁移成本通常较低
   • 全球化降低了移民的心理成本和适应新工作环境的成本
   • 生产流程更加同质化，语言技能显著提高，入境障碍降低（尤其在OECD国家内）

3. 多国竞争通过税收优惠吸引高技能移民，例如西班牙的"贝克汉姆法"以及比利时、丹麦、芬兰、意大利、荷兰、罗马尼亚和瑞典等欧洲国家提供的税收减免政策。这些特殊税制增加了税收竞争和避税机会。

4. 文章指出，即使在均衡状态下没有观察到流动性，代理人可能仍然具有高度流动性，只是当地税务机关通过有吸引力的税收方案成功留住了他们。

5. 从全球角度看，流动性在将生产要素重新分配到生产力更高的地方时可以提高福利，但由税收引起（或限制）的流动性可能导致要素分配效率低下，从而降低总体福利。

6. 研究表明，税务机关在制定政策时面临的社会福利函数选择（公民原则、居民原则等）会显著影响政策结果和高净值个人的迁移决策。

这些发现直接关联到英国高税率如何影响高净值个人迁移决策的问题，特别是量化了税率与迁移之间的关系，并解释了促使高收入者考虑迁移的各种因素。

相关网页链接

网页中与问题相关性最高的链接有：

1. "Join for free" - https://www.researchgate.net/signup.SignUp.html
   上下文：这是ResearchGate网站的注册链接，可能包含更多相关研究资源。

2. "Taxing high-income earners: tax avoidance and mobility" - https://www.researchgate.net/publication/320920749_Taxing_high_income_earners_tax_avoidance_and_mobility#read-preview
   上下文：这是论文的主要链接，包含完整研究内容。

相关图片提取

图片1:

• title: ResearchGate Logo
• content: ResearchGate网站的标志，代表学术研究平台
• source: ResearchGate
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摘要

本网页内容主要讨论了不同国家税收结构对收入不平等的影响。文章重点比较了欧盟五个国家（比利时、保加利亚、德国、立陶宛和波兰）的所得税经验，特别关注平税制与累进税率结构的对比。研究使用了多种方法来衡量这些国家所得税的累进性，包括平均税率、收入累计份额以及基尼系数等指标。研究发现，德国和比利时的累进所得税结构在减少不平等方面最为有效。相比之下，立陶宛的比例所得税结构在减少收入不平等方面比波兰的累进税率结构更有效。研究还指出，适当规模的所得税起征点可以将平税制转变为具有再分配效果的税制，在某些情况下甚至可以与累进税率结构相媲美。例如，在保加利亚的案例中，引入大约相当于平均收入的所得税起征点可以减少约4%的不平等。

与问题相关的信息提取

关于英国和德国所得税系统差异及其对财富分配和不平等的影响，网页内容提供了一些相关信息，但主要集中在德国与其他欧盟国家的比较，而非专门比较英国和德国：

1. 德国采用累进所得税率结构（graduated rate income tax structure），研究表明这种结构在减少收入不平等方面非常有效。具体来说，德国和比利时的累进税率结构被认为是研究中所分析的五个欧盟国家中最有效的减少不平等的税收系统。

2. 研究显示，直接税（包括企业所得税和个人所得税）与基尼系数之间存在长期负相关关系，这意味着采用累进直接税形式可以带来更多的公平。

3. 纠错机制是异质的，表明发达经济体（如德国）比欧洲新兴经济体更有效地通过直接税来减少收入不平等。

4. 在未申报工作（undeclared work）方面，德国是欧盟中比例最低的国家之一，未申报工作仅占总劳动投入的1.5%，这表明德国有较高的税收合规性。

5. 在英国，未申报工作占总劳动投入的比例也很低，为1.4%，接近德国的水平。

6. 在德国，大部分未申报工作是通过自雇形式进行的，而不是在雇佣关系中。

7. 研究还提到，德国、法国和英国等较大国家的劳动力规模较大，未申报工作水平相对较低，这影响了欧盟加权平均水平。

虽然网页内容没有直接比较英国和德国所得税系统的具体差异，但它确实表明两国在税收结构和税收合规性方面有一些相似之处（如较低的未申报工作比例），同时也强调了德国累进税率结构在减少不平等方面的有效性。

相关网页链接

1. "Request Full-text Paper PDF" - 链接上下文表明这是请求获取完整研究论文的PDF版本。

2. Ratana Eng的科学贡献链接 - 上下文涉及柬埔寨公民个人所得税准备情况的研究。

3. Siphat Lim的个人资料链接 - 同样与柬埔寨税收研究相关。

4. Dwi Fitri Yani、Mahesa Hendrata、Sindi Berlian、Zahra Khairunnisa的科学贡献链接 - 上下文涉及印度尼西亚的植物研究，与税收无关。

5. R. K. Berstembayeva、Ya. A. Yeraliyeva的科学贡献链接 - 上下文涉及用累进税率替代比例税率的研究。

6. Sergey Dianov、L.P. Koroleva、Natalia Pokrovskaia、Andrey Zaytsev的链接 - 上下文涉及直接税收对经济不平等的影响研究。

7. Maribel Paredes-Torres、Ana del Rocío Cando-Zumba、José Varela Aldás的链接 - 上下文涉及厄瓜多尔2020年所得税分析。

8. Natalia Ermasova、Christian Haumann、Laura L. Burke的链接 - 上下文涉及比较德国和美国的国家文化如何影响对逃税的看法。

9. Ying Wang、Pan Wang的科学贡献链接 - 上下文涉及基于人工智能的个人税收征管系统研究。

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